Як працює VAT / BTW у Нідерландах?
BTW виглядає простою системою: додати податок до рахунку клієнта, відняти допустимий податок за витратами та перерахувати різницю. На практиці помилки частіше виникають раніше — під час вибору ставки, визначення права на відрахування, міжнародної операції або пропущеного строку.
Як працює BTW
BTW (belasting over de toegevoegde waarde) — нідерландський ПДВ. Якщо бізнес є ondernemer voor de btw, він зазвичай нараховує BTW клієнту, відображає його в декларації, а потім зменшує цю суму на допустимий вхідний BTW — voorbelasting — за своїми витратами.
Спрощено: BTW з продаж − допустимий BTW за витратами = сума до сплати або повернення.
Важливо спочатку визначити правило для конкретної операції. У Нідерландах застосовуються ставки 21%, 9% і 0%, а окремі товари та послуги можуть бути звільнені від BTW. Ставка 0% і vrijstelling — не одне й те саме: при 0% право на відрахування вхідного BTW зазвичай зберігається, а при звільненні воно може бути відсутнім.
Belastingdienst — ставки BTW та звільнення →
0% BTW ≠ звільнення від BTW Обидві ситуації можуть означати, що клієнту не додається звичайна ставка податку, але наслідки для права на відрахування вхідного BTW відрізняються. |
Простий приклад
Припустімо, бізнес виставив оподатковувані рахунки на €10.000 без BTW і нарахував €2.100 BTW. За той самий період він поніс витрати €2.000 без BTW і €420 вхідного BTW, який повністю відповідає умовам відрахування.
Розрахунок | Сума | Що відбувається |
BTW з продажів | €2.100 | Отримано від клієнтів |
Допустимий вхідний BTW | €420 | Можна відрахувати |
BTW до сплати | €1.680 | Різниця перераховується Belastingdienst |
Який BTW можна відраховувати
Сам факт того, що покупка була «для бізнесу», сам по собі не дає автоматичного права на повернення BTW. Belastingdienst дивиться на характер витрати, використання покупки та документи, якими підтверджується операція.
01 | Витрата пов’язана з оподатковуваною діяльністю Товар або послуга мають використовуватися в діяльності, яка дає право на відрахування BTW. |
02 | Рахунок відповідає вимогам Для відрахування важливі коректна BTW-фактура та можливість пов’язати витрату з бізнесом. |
03 | Немає обмежень щодо використання При звільненій діяльності або змішаному особистому та діловому використанні відрахування може бути обмеженим або відсутнім. |
Тому витрата для податку на прибуток і витрата, за якою можна повернути BTW, — не завжди одне й те саме.
Belastingdienst — який BTW можна відраховувати як voorbelasting →
Як і коли подавати декларацію
Більшість підприємців подають BTW-декларацію раз на квартал, але Belastingdienst може призначити місячний або річний період. Ваш фактичний aangiftetijdvak і крайній строк відображаються в Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Якщо Belastingdienst очікує декларацію, її потрібно подати навіть тоді, коли за період не було продажів і BTW. Така нульова декларація називається nihilaangifte.
Подати декларацію та сплатити BTW — дві різні дії Декларацію потрібно подати вчасно, а розрахована сума має окремо надійти до Belastingdienst до встановленого строку. |
Квартальні строки 2026
Період | Декларація та платіж до |
Q1 2026 | 30 квітня 2026 |
Q2 2026 | 31 липня 2026 |
Q3 2026 | 31 жовтня 2026 |
Q4 2026 | 31 січня 2027 |
Для наступних періодів використовуйте актуальний календар Belastingdienst і строк, зазначений у Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Belastingdienst — крайні строки BTW-aangifte та оплати →
Що буде, якщо запізнитися
Belastingdienst окремо розглядає прострочення декларації та прострочення оплати. Це важливо: можна вчасно подати aangifte і все одно отримати проблему через платіж, що не надійшов — і навпаки.
Ситуація | Стандартний наслідок |
Декларацію подано більш ніж через 7 календарних днів після строку | Стандартний штраф €82. |
BTW не сплачено вчасно або сплачено не повністю | Стандартний штраф 3% від простроченої суми, мінімум €50 і максимум €6.709. |
Belastingdienst — штраф за несвоєчасну або відсутню BTW-декларацію →
Belastingdienst — штраф за несвоєчасну або неповну оплату →
Як виправити вже подану декларацію
Помилка в BTW-декларації не означає, що потрібно чекати кінця року. Спосіб виправлення залежить від розміру коригування.
01 | Різниця не перевищує €1.000 Коригування зазвичай можна включити до наступної BTW-декларації. |
02 | Різниця більша за €1.000 Потрібно подати Suppletie btw через Mijn Belastingdienst Zakelijk. |
03 | Ви виявили, що вказали занадто мало BTW Belastingdienst вимагає виправити помилку якомога швидше і, у будь-якому разі, протягом 8 тижнів після її виявлення. |
Belastingdienst — як виправити BTW-aangifte →
Якщо клієнт перебуває за кордоном
Щойно з’являються іноземні клієнти, правило «просто додати 21%» перестає бути універсальним. Залежно від країни, типу операції та статусу клієнта B2B/B2C можуть застосовуватися ставка 0%, reverse charge і додаткова opgaaf ICP.
Перед виставленням рахунку потрібно визначити три речі:
01 | Що саме продається Товар і послуга можуть підпадати під різні правила. |
|
02 | Кому ви продаєте Для B2B і B2C можуть діяти різні режими. |
|
03 | Де вважається місце постачання Від цього залежить, у якій країні та за яким правилом застосовується BTW. |
|
Практичний принцип Спочатку визначте VAT-логіку операції, і лише після цього виставляйте іноземний рахунок. Виправляти вже надісланий invoice зазвичай складніше, ніж заздалегідь перевірити правило. | ||
Belastingdienst — Opgaaf ICP і звітні періоди →
KOR: якщо оборот невеликий
За обороту не більше €20.000 за календарний рік бізнес за виконання умов може використовувати Kleineondernemersregeling (KOR). Тоді BTW зазвичай не нараховується клієнтам, а стандартні BTW-декларації можуть не вимагатися.
Але є й зворотний бік: за KOR бізнес втрачає право вираховувати BTW за витратами та інвестиціями. Тому KOR не можна автоматично вважати фінансово вигіднішим — особливо якщо на старті плануються значні покупки або інвестиції.
KOR спрощує режим BTW, але не завжди зменшує витрати Перед вибором варто порівняти адміністративну простоту з BTW, який бізнес перестане повертати за своїми витратами. |
Де найчастіше виникають помилки
Найчастіше проблема виникає не в момент натискання кнопки «надіслати декларацію», а раніше — коли операції відображаються в обліку. Якщо вихідні дані неправильні, форма просто переносить цю помилку в aangifte.
01 | Неправильна ставка 21%, 9%, 0% і звільнення застосовуються не за вибором підприємця, а за правилами конкретної операції. |
02 | Необґрунтоване відрахування Не кожен BTW щодо витрат можна повернути; важливі призначення витрати, використання та документи. |
03 | Забута нульова декларація Якщо Belastingdienst очікує aangifte, відсутність обороту не скасовує обов’язок її подати. |
04 | Декларацію подано, але платіж не здійснено Подання та оплата — окремі дії з одним крайнім терміном. |
05 | Іноземний рахунок виставлено за звичною ставкою Для міжнародних операцій спочатку потрібно визначити застосовне правило BTW. |
06 | Бухгалтерія не збігається з декларацією Кожна сума в aangifte має бути пояснена через рахунки, витрати та облікові записи бізнесу. |
Саме тому BTW краще сприймати не як форму, яку потрібно заповнювати чотири рази на рік, а як частину постійного фінансового адміністрування бізнесу.